flag

Местные налоги

 

 

 

В Омской области началась массовая рассылка налоговых уведомлений по имущественным налогам

1 декабря - срок уплаты имущественных налогов

 

«Основные изменения по вопросам налогообложения имущества физических лиц, применяющиеся для налоговых периодов 2017 и 2018 гг.»

 

1) Налоговый вычет по земельному налогу

28.12.2017 Президентом России подписан федеральный закон № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Законом, начиная с 2017 г., вводится налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв.м площади земельного участка (далее – вычет). Так, если площадь участка составляет не более 6 соток – налог взыматься не будет, а если площадь участка превышает 6 соток – налог будет рассчитан за оставшуюся площадь.

Вычет применяется для категорий лиц, указанных в п. 5 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации, далее – НК РФ для таких категорий как:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы

2) инвалидов I и II групп инвалидности;

3) инвалидов с детства;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

8) пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.

Вычет применяется по одному земельному участку по выбору «льготника» независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения земельного участка в пределах территории страны.

Для использования вычета за 2017 год можно будет обратиться в любой налоговый орган до 1 июля 2018 г. с уведомлением о выбранном участке, по которому будет применен вычет. Если такое уведомление не поступит от налогоплательщика, то вычет будет автоматически применен в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Кроме того, право на установление дополнительных налоговых вычетов предоставлено представительным органам муниципальных образований (законодательным органам Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Таким образом, за 2017 год исчисление земельного налога будет проводиться с учетом налогового вычета, предусмотренного ст. 391 НК РФ и дополнительно установленного на муниципальном уровне размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Дополнительно сообщаем, что если налогоплательщиком ранее было предоставлено заявление на льготу, повторно обращаться с заявлением не нужно. Льгота будет предоставлена автоматически.

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

Налог

 

налоговая база кадастровая стоимость

 

доля в праве

 

налоговая ставка

 

количество месяцев владения

=

х

х

х

       

12 месяцев

Земельный налог Вы можете рассчитать на сайте ФНС России www.nalog.ru, в интернет - сервисе «Налоговый калькулятор – Расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц».

 

Налоговая ставка устанавливается в зависимости от категории земель и (или) разрешенного использования земельного участка.

Лузинское сельское поселение

Омского муниципального района Омской области

наименование муниципального образования

 

 

Земельные участки следующего назначения:

Налоговая ставка

(Решение Совета Лузинского сельского поселения от 14.11.2017 № 39)

1.

Земли сельскохозяйственного назначения

0,3%

2.

Земли, занятые жилищным фондом

0,3%

3.

 

Земли под личное подсобное хозяйство, садоводство, огородничество, животноводство, а также дачное хозяйство

0,3%

4.

Прочие земельные участки, в т.ч. под гаражами

1,5%

 

Со ставками земельного налога и льготами Вы можете ознакомиться на сайте ФНС России www.nalog.ru, в интернет - сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

 

 

Срок уплаты земельного налога за 2017 год – не позднее 1 декабря 2018 года.

 

Налогоплательщикам, имеющим право на льготу и                         не заявившим о ней, необходимо  представить документы, подтверждающие право на льготу, в налоговый орган по своему выбору.

Л Ь Г О Т Ы:

Согласно статье 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий:

1.

Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2.

инвалидов I и II групп инвалидности;

3.

инвалидов с детства;

4.

ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5.

 

физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года № 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

6.

физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7.

физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

8.

пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.

 

 

Уменьшение налоговой базы (налоговый вычет) производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.

Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет.

Налогоплательщик, представивший в налоговый орган уведомление о выбранном земельном участке, не вправе после 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет, представлять уточненное уведомление с изменением земельного участка, в отношении которого в указанном налоговом периоде применяется налоговый вычет.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на применение налогового вычета, уведомления о выбранном земельном участке налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Форма уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Пунктом 5 Решения Совета Лузинского сельского поселения Омского муниципального района Омской области от 14.11.2017 № 39 установлена льгота по земельному налогу следующим категориям налогоплательщиков:

 

Категория налогоплательщиков

Размер льготы

1.

Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны.

100%

2.

Органы местного самоуправления Лузинского сельского поселения.

100%

3.

Учреждения, финансируемые из бюджета Лузинского сельского поселения.

100%

4.

Учреждения образования, в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти учреждения функций.

100%

 

 

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

 

Налог = (Н1 - Н2) x К + Н2,

где:

Н1 – сумма налога, исчисленная, исходя из налоговой базы кадастровой стоимости;

Н2 – сумма налога, исчисленная исходя из налоговой базы инвентаризационной стоимости;

К – коэффициент, на налоговый период 2017 год равен 0,4.

В случае, если исчисленное значение суммы налога Н2 превышает значение суммы налога Н1, то сумма налога исчисляется без учета Н2 и К.

Налог на имущество физических лиц Вы можете рассчитать на сайте ФНС России www.nalog.ru, в интернет – сервисе «Налоговый калькулятор – Расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц».

Налоговая ставка устанавливается в зависимости от вида объекта налогообложения.

Лузинское сельское поселение

Омского муниципального района Омской области

наименование муниципального образования

Вид объекта налогообложения

Предельная ставка налога

(статья 406 НК РФ)

Налоговая ставка (Решение Совета Лузинского сельского поселения от 14.11.2017 № 40)

Жилые дома

до 0,3%

(включительно)

0,2%

Квартиры, комнаты

до 0,3%

(включительно)

 

0,1%

Объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом

до 0,3%

(включительно)

 

 

0,2%

Единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы один жилой дом

до 0,3%

(включительно)

 

 

0,3%

Гараж и машино-место

до 0,3%

(включительно)

0,3%

Хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

до 0,3%

(включительно)

 

 

 

 

 

 

0,1%

Объекты, включенные в Перечень (в Омской области не утвержден), объекты с  кадастровой стоимостью свыше 300 миллионов рублей

до 2,0%

(включительно)

 

 

 

2%

Прочие объекты налогообложения

до 0,5%

(включительно)

0,5%

 

Со ставками налога на имущество физических лиц и льготами Вы можете ознакомиться на сайте ФНС России www.nalog.ru,                  в интернет - сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Срок уплаты налога на имущество физических лиц за 2017 год – не позднее 1 декабря 2018 года.

Налогоплательщикам, имеющим право на льготу, необходимо представить заявление и документы, подтверждающие право на льготу, в налоговый орган по своему выбору.

Л Ь Г О Т Ы

Согласно статье 407 главы 32 части второй Налогового кодекса  Российской Федерации с учетом положений указанной статьи право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:

 

1.

Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней

2.

инвалиды I и II групп, инвалиды с детства

3.

участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий

4.

лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии

5.

лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне"

6.

военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

7.

лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах

8.

члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ "О статусе военнослужащих"

9.

пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание

10.

граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

11.

физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

12.

родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

13.

физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;

14.

физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

 

Заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу,земельному налогу, налогу на имущество физических лиц

Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

1) квартира или комната;

2) жилой дом;

3) помещение или сооружение, специально оборудованное и используемое исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилые помещения, используемые для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек;

4) хозяйственное строение или сооружение, площадью  не превышающей 50 квадратных метров, расположенное на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.;

5) гараж или машино-место.

Приложение

к письму ФНС России

от «01»декабря 2016 г.

№БС-4-21/22888@    

 

Типовой лист информирования

налогоплательщиков-физических лиц по вопросу

перерасчета налогов на имущество

 

Уважаемые налогоплательщики – физические лица!

    Если в вашем налоговом уведомлении:

  • содержатся неточные (неактуальные) сведения;
  • не учтены налоговые льготы и (или) налоговые вычеты –

Вы можете направить соответствующее обращение в налоговую инспекцию с использованием сервисов

«Личный кабинет налогоплательщика» или «Обратиться в ФНС России», размещенных на официальном интернет-сайте ФНС России (www.nalog.ru).

При наличии оснований для перерасчета налога (налогов) и формирования нового налоговогоуведомленияналоговая инспекция         не позднее 30 дней *:

1) обнулит ранее начисленную сумму налога и пеней;

2) сформирует новое налоговое уведомление с указанием нового срока уплаты налога и разместит его в Личном кабинете налогоплательщика;

3) в случае если вы не являетесь пользователем Личного кабинета налогоплательщика, направит вам новое налоговое уведомление в установленном порядке;

4) направит вам ответ на обращение (разместит его в Личном кабинете налогоплательщика), в т.ч. в случае отсутствия основания для перерасчета налога (налогов).

Дополнительную информацию можно получить по телефону Межрайонной ИФНС России № 4 по Омской области: 43-96-34 либо по бесплатному телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8 800-222-22-22.

* в исключительных случаях указанный срок может быть продлен не более чем на 30 дней при неполучении по запросу налогового органа необходимых документов и материалов